Ki tényleg fizeti a legtöbb adót? Az Egyesült Államok jövedelemadó-rendszere szerint a begyűjtött adók nagy részét azoknak az embereknek kell fizetniük, akik a legtöbb pénzt keresik, de ez tükrözi-e a valóságot? Tényleg fizetnek-e a gazdagok az adók „tisztességes” részét?
Az Adóelemzési Hivatal szerint az Egyesült Államok egyéni jövedelemadó-rendszerének „erősen progresszív” jelentéssel kell rendelkeznie az egyéni jövedelemadó-k legnagyobb részét az évente fizetett összegeknek a magasabb jövedelmű kis csoportnak kell megfizetnie adófizetők. Ez történik?
A 2015. novemberi közvélemény-kutatás során a Pew Kutatóközpont megállapította, hogy a megkérdezett amerikaiak 54% -a érezte úgy, hogy az általuk fizetett adó összege „épp megfelelőÖsszehasonlítva azzal, amit a szövetségi kormány megteszik értük, míg 40% -uk azt mondta, hogy többet fizetnek, mint a méltányos részesedésük. De egy 2015. tavaszi felmérés során Pew megállapította, hogy az amerikaiak 64% -a érezte, hogy “néhány gazdag ember” és “néhány vállalat” nem fizetnek tisztességes részesedést az adókat.
Egy elemzésben vagy IRS-adatokban Pew azt találta, hogy a társasági adók valóban a kormányzati műveletek kisebb részét finanszírozzák, mint a múltban. A 2015-ös költségvetési évben a társasági adóból beszedett 343,8 milliárd dollár a kormány összes bevételének körülbelül 10,6% -át tette ki, szemben az 1950-es évek 25% -ától 30% -áig.
A gazdag emberek nagyobb részvényt fizetnek
A Pew Center IRS-adatainak elemzése azt mutatta, hogy 2014-ben az igazított bruttó jövedelemmel rendelkezők, vagyis az AGI feletti emberek 250 000 dollár az összes egyéni jövedelemadó 51,6% -át fizeti, annak ellenére, hogy az összes bevétel csak 2,7% -át tette ki benyújtva. Ezek a „gazdag” egyének átlagos adókulcsot fizettek (az összes fizetett adót elosztva a halmozott AGI-val) 25,7%.
Ezzel szemben, míg az 50 000 dollár alatti kiigazított bruttó jövedelemmel rendelkezők 2014-ben az egyéni bevételek 62% -át nyújtották be, az összes befizetett adó mindössze 5,7% -át fizetették, átlagosan egy személyre eső 4,3% -os adómérték mellett.
A szövetségi adójog és a nemzetgazdaság változásai azonban a különféle jövedelemcsoportok viseli a relatív adóterheket az idő múlásával. Például az 1940-es évekig, amikor a II. Világháború erőfeszítéseinek támogatására bővítették, a jövedelemadó általában csak a leggazdagabb amerikaiak voltak.
A 2000-től 2011-ig terjedő adóévekre vonatkozó IRS-adatok alapján a Pew elemzői a következőket találták:
- Azok a személyek, akiknek jövedelme 100 000 és 200 000 dollár között volt, a 2011-ben beszedett összes adó 23,8% -át fizetették, szemben a 2000. évi 18,8% -kal.
- Az 50 000 és 75 000 dollár közötti jövedelmű emberek a 2000-ben beszedett összes adó 12% -át fizették, a 2011. évi mindössze 9,1% -ról.
A 2015-ös költségvetési évben az összes szövetségi kormány bevételének kevesebb mint fele - 47,4% - az egyéni jövedelemadó-bevételekből származott, ami lényegében nem változott a második világháború óta.
A 2015-ös költségvetési évben beszedett 1,54 trillió dollár az egyéni jövedelemadókat a szövetségi kormány egyetlen legnagyobb bevételi forrásává tette. További kormányzati bevételek származnak:
- társasági adó;
- a béradók, amelyek ezt az alapot fedezik Társadalombiztosítás és Medicare; és
- - jövedéki adók, például a benzinre és a cigarettára kivetett jövedéki adók, ingatlanadók, vámok és a Federal Reserve.
Az IRS legújabb elemzése szerint a jövedelemadó terheinek megoszlása a jövedelemszerzők legnagyobb százaléka az összes jövedelemadó 37% -át fizeti ki a 2016-os adóévben. Ez majdnem kétszer annyi, mint a jövedelem 19,7 százalékos részesedése. Ezt lebontva a keresők legnagyobb 25% -a fizeti az összes jövedelemadó közel 86% -át. Összességében a keresők 50% -a fizetett be az összes befizetett adó 97% -át. Az adók 3% -át megtérítve az ügyfelek alacsonyabb jövedelmének 50% -a fizeti.
A nem jövedelemadó terhe
Az elmúlt 50 évben a bérszámfejtési adók - a társadalombiztosítási és a Medicare-hez fizetett fizetésekből származó levonások - voltak a szövetségi bevételek leggyorsabban növekvő forrásai. Ahogyan a Pew Center rámutat, a legtöbb középosztály a munkavállalók többet fizetnek a béradókban, mint a szövetségi jövedelemadóban.
Valójában az amerikai családok 80% -a - a legmagasabb jövedelmű, 20% -ot meghaladó jövedelem mellett - minden évben többet fizet a béradóban, mint a szövetségi jövedelemadókban - állítja a Pénzügyminisztérium elemzése.
Miért? A Pew Center kifejti: „A 6,2% -os társadalombiztosítási forrásadó csak a 118 500 USD-ig terjedő bérekre vonatkozik. Például egy 40 000 dollárt kereső munkavállaló 2,480 dollárt (6,2%) fizeti a társadalombiztosítási adót, de a 400 000 dollárt kereső ügyvezető 7 347 dollárt (a 118 500 dollár 6,2% -át) fizeti, mindössze 1,8% -os tényleges kamatlábbal. Ezzel szemben az 1,45% -os Medicare adónak nincs felső korlátja, sőt, a magas jövedelműek további 0,9% -ot fizetnek. ”
De ez egy „tisztességes és progresszív” rendszer?
Az elemzés során a Pew Center arra a következtetésre jutott, hogy a jelenlegi átfogó amerikai adórendszer „egészében” progresszív. A családok legfelső jövedelmének 0,1% -a jövedelmének 39,2% -át fizeti, míg az alsó 20% -uk több pénzt kap vissza a kormánytól, mint visszatérítendő adójóváírások formájában.
Természetesen a válasz arra a kérdésre, hogy a szövetségi adórendszer „tisztességes”-e vagy sem, az érdekelt, vagy helyesebben a fizető fél szemében marad. A rendszert még meredebben progresszív módon kellene-e módosítani a gazdagok adóterheinek növelésével, vagy jobb megoldás az egyenletesen elosztott „átalányadó”?
A válasz megtalálása, mivel Jean-Baptiste Colbert, XIV. Lajos pénzügyminisztere kihívást jelenthet. "Az adóztatás művészete abban áll, hogy a libát úgy kopasztják le, hogy a lehető legnagyobb mennyiségű tollat nyújtsák a lehető legkisebb sziszegéssel."
A 2017. évi adócsökkentési és foglalkoztatási törvény
2017. december 22-én Donald Trump elnök aláírta az adócsökkentési és foglalkoztatási törvényt (TCJA), amely jelentős változtatásokat hajtott végre az egyéni jövedelemadóban. Míg a törvény új korlátozásokat vezetett fel a tételes levonásokra, addig az egyéni általános levonás közel megduplázódott, és a legtöbb jövedelemadó-kulcsot csökkentették. Mivel a szokásos levonás növelése kiküszöböli a háztartások milliói számára a levonások részletezésének szükségességét, az egyéni jövedelemadó-bevallások benyújtása jelentősen egyszerűsödött.
Amennyiben a Kongresszus nem hosszabbítja meg, a TCJA egyéni jövedelemadó-változásainak nagy része 2025. december 31-e után visszatér a TCJA előtti státusba. Ha a kongresszus lehetővé tenné ennek a naplementenek a fenntartását, a legtöbb háztartás 2026-tól kezdődően látná az adóemeléseket. Addig azonban a háztartásoknak a jövedelmi spektrum fentről lefelé történő fizetésére lényegesen alacsonyabb egyéni jövedelemadót kell fizetniük.