Milyen típusú adók vannak?

Az adók nyilvánvalóan szükségesek ahhoz, hogy a társadalom közjavakat és szolgáltatásokat nyújtson polgárainak. Sajnos az adók egyaránt közvetlen költségeket rónak a polgárokra (mert ha az egyén pénzt ad a kormánynak, már nincs pénze) és közvetett módon (mert az adók hatékonyságot vezetnek be vagy holtteher-veszteség) a piacokra.

Mivel az adók által bevezetett hatékonyság több mint arányos az adó összegével, ezért van értelme az állam adóztatása úgy, hogy sok piacot kicsit adóztassák, nem pedig úgy, hogy néhány piacot adóztassanak sok. Ezért számos különféle adó létezik, és többféle kategóriába sorolható. Vessen egy pillantást néhány általános adóbontásra.

Mivel a vállalkozások és a háztartások a fő szereplők a a gazdaság körkörös áramlása, van értelme, hogy bizonyos adókat a vállalkozásokat, a másikat a háztartásokat vetnek ki. A vállalkozókra kivetett adókat általában az adó százalékában számítják ki nyereség a vállalkozások számára, vagy mi marad, miután a társaság kifizette szállítóinak, munkavállalóinak stb. és azt követően, hogy számviteli levonásokat hajt végre olyan dolgokról, mint az eszköz értékcsökkenése. (Más szavakkal, az adó a fennmaradó százalék, nem pedig annak a százalékos aránya, amelyet a társaság bevételbe hoz.)

Ez azt jelenti, hogy a beszállítók és a munkavállalók ténylegesen fizetnek adózás előtti dollárral, de a nyereséget adóztatják, mielőtt azt a részvényeseknek vagy más tulajdonosoknak elosztják. Ennek ellenére a vállalatok üzleti tevékenységeik során közvetett módon más típusú adókat fizethetnek. Ezek az adók magukban foglalhatják a társaság tulajdonában lévő földterület vagy épületek ingatlanadóját, a vámok és az illetékeket terhelik a külföldi országokból származó termelési ráfordításokat, a társaság alkalmazottainak béradóját, és így tovább tovább.

Ezzel szemben a személyi adókat az egyénekre vagy a háztartásokra vetik ki. Az üzleti adókkal ellentétben a személyi adókat általában nem vetik ki a háztartás "nyereségére" (mennyi a háztartásnak) megmarad, miután megfizette azért, amit megvesz), hanem inkább a háztartás bevételéből, vagy pedig arról, amit a háztartás behoz jövedelem. Nem meglepő tehát, hogy a legelterjedtebb személyi adó a jövedelemadó. Ennek ellenére a személyi adókat is fel lehet vetni a fogyasztásra, tehát vessünk egy pillantást jövedelemadó fogyasztási adókkal szemben.

A jövedelemadó, nem meglepő módon, az egyén vagy háztartás által fizetett pénz adója. Ez a jövedelem származhat munkabérből, például bérekből, fizetésekből és jutalmakból, vagy befektetési jövedelemből, például kamatból, osztalékból és tőkenyereségből. A jövedelemadókat általában a jövedelem százalékában adják meg, és ez a százalék változhat, mivel a háztartás jövedelme változik. (Az ilyen adókat regresszív és progresszív adóknak nevezzük, és hamarosan megvitatjuk azokat. A tőkenyereségeket általában más adókulcsok alapján adóztatják, mint az egyéb jövedelmeket.) Ezenkívül a jövedelemadókra gyakran adókedvezmények és adójóváírások vonatkoznak.

Az adólevonás olyan összeg, amelyet levonnak az összegből, amelyet adó szempontjából jövedelemnek számítanak. Általános adólevonások például az otthon jelzálogkölcsönök után fizetett kamatok és a jótékonysági adományok. Ez nem azt jelenti, hogy a háztartás visszatéríti a kamat vagy az adomány teljes összegét, mivel az adó levonása azt jelenti, hogy ezeket az összegeket nem terheli a jövedelemadó. Az adójóváírás viszont egy olyan összeg, amelyet közvetlenül levonnak a háztartás adószámlájáról. Ennek a különbségnek a szemléltetéséhez vegye figyelembe a háztartást, amelynek van jövedelemadó 20% -os arány. Az 1 dolláros adólevonás azt jelenti, hogy a háztartás adóköteles jövedelme 1 dollárral csökken, vagy hogy a háztartás adószámlája 20 centtel csökken. Az 1 dolláros adójóváírás azt jelenti, hogy a háztartás adószámlája 1 dollárral csökken.

A fogyasztási adókat viszont akkor vetik ki, amikor az egyén vagy a háztartás tárgyakat vásárol. A leggyakoribb fogyasztási adó (legalább az Egyesült Államokban) a forgalmi adó, amelyet a legtöbb fogyasztónak eladott cikk árának százalékában vetnek ki. A forgalmi adó alóli néhány kivétel az élelmiszerboltok és ruházat, okokból, amelyeket később megvitatunk. A forgalmi adókat általában az állami kormányok vetik ki, ami azt jelenti, hogy az adómérték országonként eltérő. (Egyes államokban nulla százalékos forgalmi adó is van!) Más országokban a forgalmi adót helyettesíti a meglehetősen hasonló hozzáadottérték-adó. (A fő különbség az a forgalmi adó és hozzáadottérték-adó az, hogy utóbbit a termelés minden szakaszában kivetik, és így mind a vállalkozásokat, mind a háztartásokat kivetik.)

A fogyasztási adók jövedéki vagy luxusadó formájában is megjelenhetnek, amelyek bizonyos termékekre (autók, alkohol stb.) Vonatkoznak, az adókulcsok eltérhetnek az általános forgalmi adó mértékektől. Sok közgazdászok úgy érzi, hogy a fogyasztási adók hatékonyabban támogatják a jövedelemadókat gazdasági növekedés.

Az adókat besorolható regresszív, arányos vagy progresszív kategóriákba is, és a különbséget meg kell tenni az adó mint adóalap viselkedése (például egy háztartás jövedelme vagy egy üzleti profit) változtatások:

• A regresszív adó olyan adó, amelyben az alacsony jövedelmű társaságok jövedelmük nagyobb részét fizeti ki adókban, mint a magasabb jövedelmű társaságok. (A regresszív adókat olyan adónak is lehet tekinteni, amelyekben a határérték alacsonyabb, mint az átlagos adómérték. Erről később részletesebben foglalkozunk.)
• Az arányos adó (amelyet néha átalányadónak neveznek) olyan adó, amelyben a jövedelemtől függetlenül mindenki ugyanolyan hányadot fizet az adókban. (Az arányos adókat olyan adónak is lehet tekinteni, amelyekben a marginális és az átlagos adómértékek megegyeznek.)
• A progresszív adó olyan adó, amelyben az alacsony jövedelmű társaságok jövedelmük alacsonyabb részét fizeti adókban, mint a magasabb jövedelmű társaságok. (A progresszív adókat olyan adónak is lehet tekinteni, amelyeknél a határérték magasabb, mint az átlagos adómérték.)

Ezenkívül az egyösszegű adó olyan adó, amelyben mindenki ugyanannak a dollárnak az összegét fizeti meg adókban, jövedelemtől függetlenül. Az átalányadó tehát a regresszív adó különleges fajtája, mivel egy rögzített összeg az alacsonyabb jövedelmű szervezetek jövedelmének nagyobb hányada lesz, és fordítva.

A legtöbb társadalom progresszív jövedelemadó-rendszerrel rendelkezik, mivel ezt (helyesen vagy nem) méltányosnak tekintik a magasabb jövedelmű társaságok számára jövedelmük nagyobb hányadát adókba fizeti, mivel jövedelmük sokkal alacsonyabb részét az alapokra költik szükségletek. A progresszív jövedelemadó-rendszerek részben kiegyensúlyozzák az egyéb adórendszereket is, amelyek természetüknél fogva regresszív jellegűek.

Például a gépjárművek jövedéki adója valószínűleg regresszív adó, mivel az alacsony jövedelmű háztartások jövedelmük nagyobb részét gépjárművekre, és ezáltal a gépjárműadókra költik. Az alacsony jövedelmű háztartások általában jövedelmük nagyobb részét költik olyan szükségletekre, például ételek és ruházat, így a forgalmi adó az ilyen tételek esetében szintén meglehetősen regresszív lenne. (Ez az oka annak, hogy az el nem készített élelmiszerek mentesülnek a forgalmi adó alól, és egyes államokban a ruházat is mentesül a forgalmi adó alól.)

A legtöbb adó fő funkciója olyan bevétel gyűjtése, amelyet a kormány felhasználhat áruk és szolgáltatások nyújtására a lakosság számára. Az e célra kitűzött adókat "bevételi adóknak" nevezzük. Más adókat azonban nem kifejezetten a bevételek növelése céljából vezetnek be, hanem ehelyett korrigálni kell a negatív externáliákat vagy a "rossz" magatartást, ha a termelésnek és a fogyasztásnak negatív mellékhatásai vannak a társadalomra. Az ilyen adókat gyakran "bűn adóknak" nevezik, de pontosabban gazdasági szempontból Arthur Pigou közgazdászról nevezték el.

Különböző célkitűzéseik miatt a jövedelemadó és a bűncselekmény-adó különbözik a termelők és a fogyasztók által kívánt viselkedési reakciókban. A bevételi adókat egyrészt úgy tekintik a legjobbnak vagy a leghatékonyabbnak, ha az emberek nem sokat változtatnak meg a munkájukban vagy a fogyasztói magatartásukban, hanem inkább hagyják, hogy az adó átutalásként szolgáljanak a kormánynak. (A jövedelemadóról azt állítják, hogy ebben az esetben kicsi a tömegveszteség.) Ezzel szemben a bűncselekmény adóját akkor tekintik a legjobbnak, ha nagymértékben befolyásolja a termelők és a fogyasztók magatartását, még akkor is, ha ez nem hoz sok pénzt a kormány számára.